1樓：金果
工資薪金總額的2.5%以內據實列支，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第四十二條 除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
第四十五條 企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。
擴充套件資料：
下列各項不包括在職工教育經費以內，應按有關規定開支：
（1）專職教職員工的工資和各項勞保、福利、獎金等，以及按規定發給脫產學習的學員工資，不包括在職工教育經費以內，由本人所在單位按規定開支。
（2）學員學習用的教科書，參考資料、計算尺（器）、小件繪圖儀器（如量角器、三角板、圓規等）和筆墨、紙張等其他學習用品，應由學員個人自理，不得在職工教育經費中開支。
（3）舉辦職工教育所必需購置的裝置，凡符合固定資產標準的，按規定分別由基建投資或企業更新改造資金、行政、事業費中開支，不列入職工教育經費。
（4）舉辦職工教育所需的教室、校舍、教育基地，應按因陋就簡的原則，儘量在現有房屋中調劑解決。必須新建的，老企業可在企業更新改造資金中安排解決；行政、事業單位在基本建設投資中開支；新建單位在設計時就要考慮職工教育必要的設施，所需資金在新建專案的總投資之內解決。
企業職工教育培訓經費列支範圍包括：
（1）上崗和轉崗培訓；
（2）各類崗位適應性培訓；
（3）崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；
（4）專業技術人員繼續教育；
（5）特種作業人員培訓；
（6）企業組織的職工外送培訓的經費支出；
（7）職工參加的職業技能鑑定、職業資格認證等經費支出；
（8）購置教學裝置與設施；
（9）職工崗位自學成材獎勵費用；
（10）職工教育培訓管理費用；
（11）有關職工教育的其他開支。
2樓：餘湧泉
教育經費准予扣除的比例為2.5%
職工教育經費是指企業按工資總額的一定比例提取用於職工教育事業的一項費用，是企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十二條規定：
除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
企業所得稅彙算清繳中關於職工教育經費，應付福利費
3樓：
開會時專管員講的：當年計提福利費未使用要調增納稅所得額，已計提福利費繼續使用不進行納稅調整。
08年你沒有計提，不用調整。
4樓：匿名使用者
不需要調增納稅額。
2023年及以後年度發生的職工福利費,應先衝減以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費餘額,不足部分按企業所得稅法規定扣除。
企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
企業所得稅彙算清繳怎麼做
在利潤總額基礎上，按所得稅法的相關規定對企業稅前事項進行調整。收入 成本 資產均有可能存在調整事項，調整後的應納稅所得額，按規定稅率計算所得稅。稅率一般是25 但高新技術企業是15 小型微利3萬元以下的是10 3萬元以上的是20 買一本註冊會計師的稅法書，裡面的企業所得稅那一章後面有企業所得稅彙算清...
2023年企業所得稅彙算清繳什麼時間開始
現在進行的是2011年度的企業所得稅彙算清繳，已經開始了。已經開始了，截止到5月底結束。每年的所得稅彙算清繳最後截止日期是什麼時間啊？企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律 法規 規章...
2023年企業所得稅彙算清繳客戶端申報時校驗不通過
是否 居民企業報表中的資產負債 利潤 現金流表未有填列啊？我也是,沒有不等式標誌，報表全true，新增檔案時，始終提示校驗不成功,沒有通過.同樣的我也是零申報.是不是他們的軟體沒有做好啊.而且中軟的服務 根本打不通.總機也一直佔線中.我的利潤表的利潤總額總是校驗為錯誤，但利潤表中的利潤總額已經等於主...