企業所得稅計算題,求詳細解題,多謝大神

2022-03-10 09:51:24 字數 6065 閱讀 6692

1樓:麥積財稅

1、6000*15%=900萬元,900+200=1100萬元2、6000*5%0=30,40*60%=24萬元<30,可抵扣的業務招待費為24萬元,所以管理費用不得全額抵扣,可抵扣984萬元。

3、應納稅所得額=6000-3200-35-1100-984-10-34-14-15=608萬元

4、應納稅額=608*25%=152萬元

5、應補繳稅額=152-150=2萬元

2樓:心羽財經

一般企業(25%)

(一)工業企業,年度應納稅所得額超過30萬元,從業人數超過100人,資產總額超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額超過30萬元,從業人數超過80人,資產總額超過1000萬元。

小型微利企業(10%)

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

企業所得稅的計算公式怎麼算?

應納稅所得額有兩種計算方法,一是直接法,二是間接法。

1、直接計演算法:

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計演算法:

應納稅所得額=利潤總額±納稅調整專案金額

關於企業所得稅的計算題

企業所得稅怎麼計算?

3樓:法妞問答律師**諮詢

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

應納稅所得額=年收入總額-准予扣除的專案

應納稅額=應納稅所得額×稅率

納稅准予扣除的專案包括成本、費用、稅金、損失等,在確定納稅人的扣除專案時,還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除專案,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得轉移以後年度補釦和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的,應依照稅收規定予以調整,按稅收規定允許扣除的金額,准予扣除。

另外,民族自治地方的企業,需要照顧和鼓勵的,經省**批准,可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。

1、直接法,企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法,在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後,即為應納稅所得額。

4樓:困難解決局

自90年代起,我國便開始徵收企業所得稅徵稅,我們都知道納稅是每個公民的義務,那麼企業所得稅計算方法是怎樣的?企業所得稅的稅率是多少?

5樓:梅儉隗雀

1、如果企業所得稅為查賬徵收的,那麼就是當利潤總額大於零時,按利潤總額×25%繳納,利潤總額=總收入-總成本及費用

2、如果企業所得稅為核定徵收的,那麼就是收入總額×稅務局所核定的稅率

進行納稅

6樓:盛琦甲向雪

假如1--9月份累計虧損3萬元,第四季度盈利10萬元,應交所得稅=(10-3)*25%=17500元。

給你填寫一份樣本看看。

附件:企業所得稅納稅申報表a類.xls

7樓:諸葛夏佘靜

1,注意一點:

的計稅金額不是銷售收入,而是應納稅所得額,就是應該計算所得稅的基數。

季度申報預繳時:

應納稅所得額=當季利潤總額=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收支淨額。

2,按照您的實際具體情況,統一服務發票開出的數額,如果計入了其他業務收入,需要一併計入企業所得稅的收入基數。

因為收入基數中的「收入」包括主營業務收入,營業外收入以及其他業務收入。

8樓:宋楊氏鞏寅

先計算會計利潤,然後再根據稅法的規定調增或調減利潤,經過調整後的利潤就是應納稅所得額,乘以稅率就是所得稅了

9樓:小島知道

企業所得稅是怎麼算的?

10樓:高頓會計職稱

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

11樓:素可欣城醜

計算企業所得稅時,要把企業所有的收入都作為計稅基數,(國家規定的不徵稅收入除外.詳見新企業所得稅法條例及細則)

12樓:司煙雀念

會計利潤+納稅調整+彌補以前年度虧損=應納稅所得額*適用稅率=應納所得稅額

13樓:風向

1.以每月收入額減除費用三千五後的餘額,為應納稅所得額。

2.全月應納稅所得額不超過1500元的,稅率是3%,全月應納稅所得額超過1500元至4500元的...

3.全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分,稅率是20%,全月應納稅所得額超過9000...

14樓:匿名使用者

企業所得稅,就是你的進項款項和相應的支付出去的費用,比如說工資fine fee修車費,差旅費等等,餘下的都是企業所得稅,按照國家規定要繳納25%的企業所得稅。

15樓:展素芹哀嫻

應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—各項扣除—以前年度虧損

16樓:旁新樹昂然

1、所得稅一般屬於季度預繳,年終彙算清繳,也有的地方按月預繳。

2、如果該公司所得稅按季度預繳的話:

1--3月份應交所得稅=(5萬-6萬+4萬)*25%=7500元。

3、如果該公司所得稅按月預繳的話:

(1)1月份應交所得稅=5萬*25%=12500元(2)2月份累計利潤(5萬-6萬)=-1萬,屬於虧損,不交所得稅。

(3)3月份累計利潤(5萬-6萬+4萬)=3萬元3月份應交所得稅=3萬*25%=7500

由於1月份所得稅已經預繳了12500元,截至到3月底,累計利潤3萬元,實際應交繳所得稅為7500元,7500-12500(1月份預繳)=-5000元,多預繳了所得稅5000元。所以,3月份不交所得稅。

17樓:欒雙隋安夢

當年可扣除業務招待費(所得稅稅法中要求業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五):

2500*0.5%=12.5萬元(允許扣除的數值)

30*60%=18萬元(本年發生的60%,但已超過最高可扣除的值,超過部分要計入應納稅所得額計稅)

當年可扣除的廣告費(最多不超過本年收入的15%)

2500*15%=375萬元(允許扣除的數值)

實際發生:500萬元(已超過,需調整,超過部分需計入應納稅所得額計稅)

08年應納稅所得額=200+(30-12.5)+(500-375)=342.5萬元

08年應納所得稅額=342.5*25%=85.625萬元

18樓:曾自覃寄春

應交2023年企業所得稅為0

19樓:桑辰麥採白

該企業2023年的實際應繳納的企業所得稅=[4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-30+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)]*25%=166*25%=41.5

20樓:倫紹闞綺美

如果沒記錯是這樣算的(200-2500*0.5%-2500*8%)*25%=611.875

21樓:闢章前友容

09年業務招待費允許按60%抵減企業所得稅(30*60%=18萬),但不能超過2500*0.5%=12.5萬,所以有30-12.5=17.5萬元的業務招待費要做納稅調整;

廣告費應該是不超過營業額的8%(不同行業允許的比例不同,8%僅供參考),即2500*8%=200萬元,其餘500-200=300萬要做納稅調整;

最後應稅所得額=200+17.5+300=517.5萬元應繳所得稅=應稅所得額*企業所得稅稅率(不同地區可能優惠不同,按當地的實際稅率計算)

22樓:任魄百里天翰

業務費:抄

30*0.6=18萬元與2500*5/1000=12.5萬元襲,取低,業務費扣除限額=12.5萬元

廣告費扣除限額=2500*0.15=375萬元納稅調整增加額=30*0.4+(30-12.5)+(500-375)=154.5

應納稅額=(200+154.5)*0.25=88.625萬元

23樓:費修星建元

一、業bai

務招待費扣除限額如

du下,兩者取小,

應納zhi稅調增=30-12.50=17.50萬元dao1=2500*0.005=12.5萬元2=30*0.6=18萬元

二、廣回告宣傳費扣除限答額=2500*0.15=375萬元,應納稅調增=500-375=125萬元;

三、2023年應納稅所得額=200+17.50++125=342.50萬元

2023年度應納所得稅額=342.5*0.25=85.625萬元

企業所得稅的計算,請舉例說明,謝謝

24樓:漲法律知識

企業所得稅應納稅所得額計算公式

25樓:匿名使用者

企業利潤:300萬

業務招待費超標:2萬

國債利息收入:1萬

已預交企業所得稅:5萬

企業應交所得稅=(300-1+2)*25%-5=70.25

稅法企業所得稅怎麼計算,?求大神解答

26樓:困難解決局

自90年代起,我國便開始徵收企業所得稅徵稅,我們都知道納稅是每個公民的義務,那麼企業所得稅計算方法是怎樣的?企業所得稅的稅率是多少?

27樓:雲帳房企業版

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額

28樓:我也想知道阿

企業所得稅應納稅額的計算是以應納稅所得額為計稅依據,乘以適用稅率,再減去減免稅額和抵免稅額,計算公式為:

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額(1)直接計演算法的應納稅所得額計算公式:

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損

(2)間接計演算法的應納稅所得額計算公式:

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整專案金額

企業所得稅的計算題(稅費申報與計算)

29樓:匿名使用者

(1)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

(2)需要調整的專案如下:

1、國債利息收入不交納企業所得稅,所以調減120萬元;

2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元,小於本期發生額1150,所以調增130萬元,這130萬元可以結轉以後年度扣除;

3、業務招待費:84*60%=50.4萬元,6800*0.5%=34萬元,因為34<50.4,所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元,應調增84-34=50萬元;

新產品研發費用可以加計扣除50%:150*50%=75萬元,應調減75萬元;

4、借款利息只能以同類同期金融機構的貸款利率計算的利息為限扣除:500*8%*6/12=20萬元,小於本期支付利息25萬元,應調增5萬元;

5.、職工福利費扣除限額:1780*14%=249.2萬元,小於本期發生額260,應調增10.8萬元;

職工教育經費扣除限額:1780*2.5%=44.5萬元,大於本期發生額40,不調整;

工會經費扣除限額:1780*2%=35.6萬元,等於本期發生額35.6,不調整。

6、行政罰款3萬元不允許稅前扣除,直接捐贈的5萬元也不可以稅前扣除,應調增8萬元。

綜上,企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

如何計算企業所得稅,企業所得稅如何計算

企業所得稅是怎麼算的?例舉一下幾步,以供參考,望!第一步 會計利潤核查,檢查會計處理是否正確。比如2017年利潤總額為300萬,會計處理正確。第二步 比對會計處理與稅法處理差異,進行納稅調整。比如此例,當年為開發新產品發生的研發費用為50萬 未形成無形資產,計入當期損益 稅法上對於研發支出 企業開展...

企業所得稅怎麼計算,企業所得稅如何計算

法律分析 企業所得稅的計算公式是 應納稅所得額 稅率 減免稅額 抵免稅額。應納稅所得額 年收入總額 准予扣除的專案。法律依據 中華人民共和國稅收徵收管理法 第一條 為了加強稅收徵收管理,規範稅收徵收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益,促進經濟和社會發展,制定本法。第二條 凡依法由稅務...

練習企業所得稅的計算,練習企業所得稅的計算。

同學們今天的複習怎麼樣了?有沒有跟著我的考點複習呢?今天的考點對於同學們來說沒什麼難度,但是還是要好好消化。企業所得稅應納稅額的計算這個考點!要記清楚公式,注意2019新調整的考點詳細。考點詳細 應納稅額 應納稅所得額 適用稅率 減免稅額 抵免稅額 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從...