1樓：宗政利葉巨集黛
各種稅金的核算方法
一、會計工作中，並不是所有的稅金都通過「應交稅金」科目來核算的。
二、通過「應交稅金」科目核算的有：
（一）營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等1、營業稅的計提和結轉
月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金（1）提取時
借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時（按利潤總額提取）借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
（2）上交時
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
2樓：
計提稅金跟計提稅費有什麼區別，計提稅金只是稅，計提稅費，含著費如教育費，防洪費，水利**等費用。謝謝採納！
計提的所得稅費用。不可稅前扣除，那計提所得稅費用有什麼用
計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規定的基數上 如支付的合法員工薪酬 乘以規定的比率 如應付福利費全國規定的都是工資的14 按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。1 在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生...
所得稅費用是不是結轉損益後計提的
月末結轉利潤之前先計提，借 所得稅 貸 應交稅金 應交所得稅 再結轉本年利潤，借 本年利潤貸 所得稅 下月初交所得稅後 借 應交稅金 應交所得稅貸 銀行存款 這樣本月產生的所得稅費用就在本月衝減利潤了，不會影響下月。先計提，後結轉。所得稅費用 也是一種損益，只有先計提，才能體現出來 是接轉的最後一個...
每季計提的企業所得稅是否都需要結轉到本年利潤
企業所得稅實務中採用的是按季預繳，年末彙算清繳的方法。所以納稅申報時是根據你當季的利潤額進行所得稅的預繳的。你一季度的分錄沒有問題。假如1二季度因為是虧損，不預繳所得稅。至於你的資料，我不清楚你舉例的是二季度期間數還是六月份的當月數或者是指半年數，所以不能確定。你只需要根據會計記錄的資料自行計算就可...