1樓：匿名使用者
第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。
第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：
1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。
（要有其它投資，再看看其它投資專案就行了）
2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額＝經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）
第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細專案，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。
1.此部分多數專案均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。
2.麻煩一點的是如何確定經營性應收專案和經營性應付專案的範圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收專案；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付專案。
3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收專案和經營性應付專案的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。
若正確，基本大功告成。
第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。
1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）
2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。
3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。
4. 支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。
5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金
2樓：洛河上游
郵箱？發給你可以根據資產負債表和損益表自動生成的現金流量表。 2363
現金流量表怎麼做啊？
3樓：請問我猥瑣嗎
可採用兩種方法
1、工作底稿法
採用工作底稿法編制現金流量表，就是以工作底稿為手段，以利潤表和資產負債表資料為基礎，對每一專案進行分析並編制調整分錄，從而編制出現金流量表。
在直接法下，整個工作底稿縱向分成三段，第一段是資產負債表專案，其中又分為借方專案和貸方專案兩部分；
第二段是利潤表專案；第三段是現金流量表專案。工作底稿橫向分為五欄，在資產負債表部分，
第一欄是專案欄，填列資產負債表各專案名稱；
第二欄是期初數，用來填列資產負債表專案的期初數；
第三欄是調整分錄的借方；
第四欄是調整分錄的貸方；
第五欄是期末數，用來填列資產負債表各專案的期末數。在利潤表和現金流量表部分，
第一欄也是專案欄，用來填列利潤表和現金流量表專案名稱；
第二欄空置不填；
第三、第四欄分別是調整分錄的借方和貸方；
第五欄是本期數，利潤表部分這一欄數字應和本期利潤表數字核對相符，現金流量表部分這一欄的數字可直接用來編制正式的現金流量表。
採用工作底稿法編制現金流量表的程式是：
第一步，將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿的期初數欄和期末數欄。
第二步，對當期業務進行分析並編制調整分錄。調整分錄大體有這樣幾類：第一類涉及利潤表中的收入、成本和費用專案以及資產負債表中的資產、負債及所有者權益專案，通過調整，將權責發生制下的收入費用轉換為現金基礎；
第二類是涉及資產負債表和現金流量表中的投資、籌資專案，反映投資和籌資活動的現金流量；
第三類是涉及利潤表和現金流量表中的投資和籌資專案，目的是將利潤表中有關投資和籌資方面的收入和費用列入到現金流量表投資、籌資現金流量中去。此外，還有一些調整分錄並不涉及現金收支，只是為了核對資產負債表專案的期末期初變動。
在調整分錄中，有關現金和現金等價物的事項，並不直接借記或貸記現金，而是分別記入「經營活動產生的現金流量」、「投資活動產生的現金流量」、「籌資活動產生的現金流量」有關專案，借記表明現金流入，貸記表明現金流出。
第三步，將調整分錄過入工作底稿中的相應部分。
第四步，核對調整分錄，借貸合計應當相等，資產負債表專案期初數加減調整分錄中的借貸金額以後，應當等於期末數。
第五步，根據工作底稿中的現金流量表專案部分編制正式的現金流量表。
2、t形賬戶法
採用t形賬戶法，就是以t形賬戶為手段，以利潤表和資產負債表資料為基礎，對每一專案進行分析並編制出調整分錄，從而編制出現金流量表。
採用t形賬戶法編制現金流量表的程式如下：
第一步，為所有的非現金專案（包括資產負債表專案和利潤表專案）分別開設t形賬戶，並將各自的期末期初變動數過入各該賬戶。
第二步，開設一個大的「現金及現金等價物」t形賬戶，每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分，左邊記現金流入，右邊記現金流出。與其他賬戶一樣，過入期末期初變動數。
第三步，以利潤表專案為基礎，結合資產負債表分析每一個非現金專案的增減變動，並據此編制調整分錄。
第四步，將調整分錄過入各t形賬戶，並進行核對，該賬戶借貸相抵後的餘額與原先過入的期末期初變動數應當一致。
第五步，根據大的「現金及現金等價物」t形賬戶編制正式的現金流量表。
4樓：念天下雪
步驟如下：
1、編制**
用「逆向編制法」首先求出現金及現金等價物淨增加額，其次用「現金及現金等價物淨增額」-「籌資活動產生的現金流量淨額」-「投資活動產生的流量淨額」求出「經營活動產生的現金流量淨額」。
用「經營活動產生的現金流量淨額」-附表中從淨利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經營性應收專案減少（或增加）的金額，求出經營性應付專案的增加（或減少）行中。
2、測試正確與否
經營性應付專案減少金額+《資產負債表》流動負債合計的「年初數」金額=《資產負債表》流動負債合計的「年末數」金額。
貸款及貸款利息的填報———《現行會計制度》核算利息是在「財務費用」科目中核算的。因此，在填入「償付利息」所支付的現金時，同時也必須填入補充資料中的「財務費用」內。
3、填寫「經營活動產生的現金流」
填寫「現金流入合計」。按照填報要求，應包括現金及現金等價物流入淨額的。中小型企業一般只有現金及一個銀行存款賬戶，並且大額現金均存入銀行。
為此，只要將銀行存款賬戶借方累計發生額+少量的「坐支現金」就可以作為「現金流入合計」填入表中了。
銷售商品、提供勞務收到的現金流量的計算公式：銷售商品、提供勞務收到的現金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數-（應收賬款期末數-應收賬款期初數）+（預收賬款期末數-期初數）。
收到稅費返還，指由稅務機關根據優惠政策退還給企業的各項稅款，如出口退稅等（代扣個人所得稅手續費返還不包括在內）。
收到的其他與經營活動有關的現金的計算公式：收到的其他與經營活動有關的現金=現金流入小計-銷售商品、提供勞務收到的現金流量-收到稅費返還。
現金流出小計的計算公式：現金流入小計-經營活動產生的現金流量淨額。
購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式：購買商品、接受勞務支付的現金=《損益表》銷售成本+（預付賬款期末數-期初數）-（應付賬款期末數-期初數）+（存貨科目期末數-期初數）。
支付給職工以及支付的現金，按「應付職工薪酬」賬戶借方累計發生額填入。支付的各項稅費，按「應付稅金」、「其他應交款」兩賬戶「本期借方發生額」填入。
支付其他與經營活動有關的現金的計算公式：現金流出合計-購買商品、接受勞務支付的現金-支付給職工以及支付的現金-支付的各項稅費。
編制《現金流量表》除了反映企業當期現金流量外，還對會計核算的規範化起到檢查作用。例如，上繳上年度所得稅不通過「本年利潤」賬戶，應直接計入「未分配利潤」賬戶等。
擴充套件資料:
現金流量表中的現金的含義
現金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時用於支付的存款和現金等價物。
庫存現金，可以隨時用於支付的存款，一般就是資產負債表上"貨幣資金"專案的內容。
現金等價物是指在資產負債表上" 短期投資"專案中符合以下條件的投資：
1、持有的期限短
2、流動性強
3、易於轉換為已知金額的現金
4、價值變動風險很小
在中國，現金等價物通常是指從購入日至到期日在3個月或3個月以內能轉換為已知現金金額的債券投資。
5樓：這個樹洞有迴音
現金流量表是企業年度財務主要報表之一，部分中小型企業會計人員不能獨立編制現金流量表，或編表費時費力，原因主要有兩點：
一是「經營活動產生的現金流量」不易計算，稍具規模的企業，使用軟體記賬，在編制「記賬憑證」的過程中，能自動生成「經營活動產生的現金流量淨額」指標。而中小型企業會計，用手工記賬卻很難做到這點。二是現金流量表主表即使編成了，要與附表保持平衡關係也很難做到。
簡易、快捷地編制現金流量表可分3步走。
第一步：編制**
用「逆向編制法」首先求出現金及現金等價物淨增加額，其次用「現金及現金等價物淨增加額」-「籌資活動產生的現金流量淨額」-「投資活動產生的流量淨額」求出「經營活動產生的現金流量淨額」。
用「經營活動產生的現金流量淨額」-附表中從淨利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經營性應收專案減少（或增加）的金額，求出經營性應付專案的增加（或減少）行中。
第二步：測試正確與否
經營性應付專案減少金額+《資產負債表》流動負債合計的「年初數」金額=《資產負債表》流動負債合計的「年末數」金額。
貸款及貸款利息的填報———《現行會計制度》核算利息是在「財務費用」科目中核算的。因此，在填入「償付利息」所支付的現金時，同時也必須填入補充資料中的「財務費用」內。
第三步：填寫「經營活動產生的現金流」
填寫「現金流入合計」。按照填報要求，應包括現金及現金等價物流入淨額的。中小型企業一般只有現金及一個銀行存款賬戶，並且大額現金均存入銀行。
為此，只要將銀行存款賬戶借方累計發生額+少量的「坐支現金」就可以作為「現金流入合計」填入表中了。
銷售商品、提供勞務收到的現金流量的計算公式：銷售商品、提供勞務收到的現金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數-（應收賬款期末數-應收賬款期初數）+（預收賬款期末數-期初數）。
收到稅費返還，指由稅務機關根據優惠政策退還給企業的各項稅款，如出口退稅等（代扣個人所得稅手續費返還不包括在內）。
收到的其他與經營活動有關的現金的計算公式：收到的其他與經營活動有關的現金=現金流入小計-銷售商品、提供勞務收到的現金流量-收到稅費返還。
現金流出小計的計算公式：現金流入小計-經營活動產生的現金流量淨額。
購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式：購買商品、接受勞務支付的現金=《損益表》銷售成本+（預付賬款期末數-期初數）-（應付賬款期末數-期初數）+（存貨科目期末數-期初數）。
支付給職工以及支付的現金，按「應付職工薪酬」賬戶借方累計發生額填入。支付的各項稅費，按「應付稅金」、「其他應交款」兩賬戶「本期借方發生額」填入。支付其他與經營活動有關的現金的計算公式：
現金流出合計-購買商品、接受勞務支付的現金-支付給職工以及支付的現金-支付的各項稅費。
編制《現金流量表》除了反映企業當期現金流量外，還對會計核算的規範化起到檢查作用。例如，上繳上年度所得稅不通過「本年利潤」賬戶，應直接計入「未分配利潤」賬戶等。
擴充套件資料：
財務報表是隨著商業社會對會計資訊披露程度要求越來越高而不斷髮展的。主要有：資產負債表（balance sheet），損益表（income statement），現金流量表（statement of cash flow），財務報表註釋，其他財務報告和會計界爭論的第四財務報表。
1、資產負債表
資產負債表是總括地反映會計主體在特定日期（如年末、季末、月末）財務狀況的報表。
資產負債表的雛形產生於古義大利，隨著商業的發展，商賈們對商業融資的需求日益加強。高利貸放貸者出於對貸款本金安全性的考慮，開始關注商賈們的自有資產狀況，資產負債表於是孕育而生。
2、利潤表
利潤表也稱收益表、損益表，它是總括反映企業在某一會計期間（如年度、季度、月份）內經營及其分配（或彌補）情況的一種會計報表。
隨著近代商業競爭不斷加劇，商業社會對企業的資訊披露要求越來越高，靜態的、侷限於時點的會計報表即資產負債表已無法滿足資訊披露的要求。人們日益關注的是企業持續生存能力，即企業的盈利能力，於是，期間報表即損益表開始走上歷史舞臺。另一種觀點認為，損益表出現的直接原因是近代稅務體系發展的要求。
3、財務狀況變動表
財務狀況變動表是反映企業在一定會計期間（通常是年度）內資金的**渠道和運用去向的會計報表，是一張綜合反映企業理財過程，以及財務狀況變動的原因與結果的報表。
現金流量表怎麼編制
一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。二 確定主表的 籌資活動產生的...
怎樣進行現金流量表的水平分析
一 現金流量表的兩個分析層次 會計分析和財務分析 現金流量表是按照一定的格式，以現金為基礎編制的財務狀況變動表，動態地反映了特定會計期間有關現金流入 現金流出及現金淨流量等資訊的報表。它所提供的會計資訊有助於使用者準確地評價企業的收益狀況 財務實力及投資價值，從而正確地進行經濟決策。但是，資訊使用者...
資金流量表 樣表，現金流量表附表專案
用友軟體股份 金蝶軟體公司。現金流量表附表專案 1 經營性應收專案的減少 減 增加 應收賬款 期初數 期末數 應收票據 期初數 期末數 預付賬款 期初數 期末數 其他應收款 期初數 期末數 待攤費用 期初數 期末數 壞賬準備期末餘額。2 經營性應付專案的增加 減 減少 應付賬款 期末數 期初數 預收...