1樓：小魚教育
勞務派遣有一般計稅和簡易計稅。一般計稅可以開具專票，簡易計稅差額部分可以開具專票。具體看公司實際情況。
（一）一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
(二)小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
勞務派遣公司是按差額徵收的，********和普通發票稅率分別是多少？
2樓：快樂權御天下
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以全額按照一般計稅方法依6%的稅率計稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5%的徵收率計稅。小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以全額按照簡易計稅方法依3%的徵收率計稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5%的徵收率計稅。1.
開具普通發票，銷售方直接按照6%的稅率或者3%的徵收率全額開具普票即可，普通發票不適用差額開票功能。2.如果購買方需要的是專用發票，有三種方式：
一是銷售方直接按照6%的稅率或者3%的徵收率全額開具或代開專票；二是銷售方通過開票系統中差額徵稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備註欄自動列印「差額徵稅」字樣；三是一筆業務開兩張發票，一張普票和一張專票，普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率或者3%的徵收率開具，專票對應的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的徵收率開具。
3樓：匿名使用者
勞務派遣服務選擇差額徵收，
一般納稅人和小規模納稅人
按照簡易計稅方法繳納增值稅，
徵稅率均為5%。
供參考……
4樓：才叫多
勞務派遣公司是按差額徵收的開增稅發票是把費用收上去的
勞務派遣服務是否可以差額徵稅？
5樓：國暉律師事務所
根據《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕年47號)的規定，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
6樓：諾諾百科
具體情況如下：
1、選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
2、勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理併為其工作的服務。
3、一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；
也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
4、小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；
也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
擴充套件資料：
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
一、徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。
改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。
12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。
改革的確存在個別企業稅負增加的情況。
2、營業稅改徵增值稅後稅率是多少
新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、資訊科技、文化創意、物流輔助、鑑證諮詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。
為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。
3、廣告**業在營業稅改增值稅範圍內，稅率為：6%.
廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜誌、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、網際網路等各種形式作為客戶的商品、經營服務專案、文體節目或者是通告、宣告等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。
包括廣告的策劃、設計、製作、釋出、播映、宣傳、展示等。
應納稅額
轉型後應納稅額計算規則
（一）轉型後認定為一般納稅人的，可按取得的增值稅專用發票計算抵扣進項稅額，如取得外地或本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收範圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除；如取得稅務機關代開的專用發票可按發票註明的稅款抵扣銷項稅額
（二）轉型後認定為小規模納稅人的，交通運輸業、國際貨運**業務納稅人取得的外省市和本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收範圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除；
其他行業如取得外省市和本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收範圍的發票，也可按發票額在銷售額中扣除，但取得的本市試點一般納稅人或試點小規模納稅人的發票，不可扣除銷售額。
7樓：撒笑南
當然，不可以差額徵稅，我也不是特別確定，感覺好像不可以。
我們是勞務派遣公司，這次營改增，小規模納稅人，開具差額徵稅的發票怎麼做分錄？
8樓：國校禕
借：應收賬款(銀行存款）10000
貸：其他應付款——xx工資 保險 8000主營業務收入：1904.
76（2000/1.05）應交稅費—應交增值稅：95.
24 （2000/1.05*0.05）2.
發放代收代付工資時：
借：其他應付款——xx工資 保險8000貸：銀行存款 80000
3.繳納稅金：
借：銀行存款 95.24
貸：應交稅費——應交增值稅95.24
4.計提營業稅金及附加
營改增後勞務派遣差額做賬方法：
(1)確認收入時會計處理
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——未交增值稅
(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應交稅費——未交增值稅
主營業務成本
貸:銀行存款
9樓：
個人觀點：1.借：
應收賬款(銀行存款）10000貸：其他應付款——xx工資 保險 8000主營業務收入 1904.76（2000/1.
05）應交稅費—應交增值稅 95.24 （2000/1.05*0.
05）2.發放代收代付工資時；借：其他應付款——xx工資 保險8000貸：銀行存款 80000
3.繳納稅金：借：銀行存款 95.24
貸：應交稅費——應交增值稅95.24
4.計提營業稅金及附加（略）
說明：你上面的會計處理 把8000做成了收入，我認為這與差額徵收的收入定義不相符（扣除保險工資公積金後的為銷售額，詳見財稅2016.47號文）同時也不符合會計上對收入的定義（能給企業帶來利益的總流入）。
還有就是你這樣的處理同時增加了收入和成本 （其實收入和成本是虛增），這樣的話，會影響所得稅的稅前扣除基數。例如 招待費，教育經費等。
10樓：信以為真的人
你好，你的問題最後是怎麼解決的？（差額徵收開票的賬務處理）
勞務派遣公司營改增，小規模納稅人，開具差額徵稅的發票怎麼做分錄？
11樓：國校禕
借：應收賬款(銀行存款）10000
貸：其他應付款——xx工資 保險 8000主營業務收入：1904.
76（2000/1.05）應交稅費—應交增值稅：95.
24 （2000/1.05*0.05）2.
發放代收代付工資時：
借：其他應付款——xx工資 保險8000貸：銀行存款 80000
3.繳納稅金：
借：銀行存款 95.24
貸：應交稅費——應交增值稅95.24
4.計提營業稅金及附加
營改增後勞務派遣差額做賬方法：
(1)確認收入時會計處理
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——未交增值稅
(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應交稅費——未交增值稅
主營業務成本
貸:銀行存款
小規模納稅人能開點增值稅發票嗎小規模納稅人能開6個點增值稅發票嗎？
小規模納稅人 除其他個人外 銷售自己使用過的固定資產，減按2 徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送會計資料，實行簡易辦法徵收增值稅的納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額 進項稅額和應納...
小規模納稅人怎麼計提增值稅呢，小規模 納稅人怎麼計提增值稅呢？我們會計做的分錄是
銷售實現收入時計提增值稅 借 銀行存款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 計提附加稅 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交城建稅 應交稅費 教育費附加 應交稅費 地方教育費附加 應交稅費 地方水利建設 繳納稅費時 借 應交稅費 應交增值稅 貸 銀行存款 借 應交稅費 應交城建稅 應交稅費 教...
運輸發票，小規模和增值稅發票的區別
其實就是 增值稅專用發票與普通發票 一般納稅人和小規模納稅人的區別 一 普通發票是指增值稅專用發票以外的納稅人使用的其他發票。二 增值稅專用發票只有增值稅一般納稅人和稅務機關為增值稅小規模納稅人代開時使用。納稅人要從事正常的生產經營活動，一方面要向收款方索取發票，同時也要向付款方開具發票。特別是增值...