1樓：金果
進項稅和銷項稅每月要結轉，月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅。
結轉分錄：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額)：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
4、實際交納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
應交增值稅
1、企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的採購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2、銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。
貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料採購成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
2樓：職場導師小鵬
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回答結轉分錄：
1.結轉進項稅額： 借： 應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅），貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）。
2.結轉銷項稅額： 借： 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），貸： 應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）。
3.結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）: 借： 應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅），貸： 應交稅費-未交增值稅。
4.實際交納增值稅： 借： 應交稅費-未交增值稅，貸： 銀行存款。
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3樓：匿名使用者
所謂的沒有銷項是暫時沒有還 是一直都不會有？如果只是暫時沒有，以後會有的話，那進項照常做，先不要認證，等有銷項的時候再進項認證抵扣就行了。
如果是一直都不會有銷項的話那你不要接收進項發票，叫對方對你提供普通發票就行了。
公司為一般納稅人,現在只有進項稅,沒有銷項,怎麼進行賬務處理啊
4樓：
正常記賬，在辦理增值稅申報時，本期「實際抵扣稅額」填「0」，將進項稅額填入「期末留抵稅額」欄。
5樓：匿名使用者
進項稅繼續保留,作為下月的留抵稅金,不用進行賬務處理.但長時間沒有銷售,交納增值稅,如無特殊理由,稅務部門要查的.
6樓：匿名使用者
沒用銷項稅，那麼說明你們銷售 有很多不用開，增值稅發票，實際上還是有銷售。
你們可以做未開票收入，這樣就能進行進項抵扣，並且交一點稅了。
7樓：生賜簡浦和
根據進貨發票做進賬裡
借：庫存商品
應交稅金—進項稅額
貸：銀行存款
進項稅額就留在賬面上，不用做任何處理，待以後有銷售收入了就可以抵扣了。
有進項無銷項如何做賬
8樓：和企共贏財稅平臺
答:一般來說沒有開票出去，就不認證發票，留抵稅多了會被查賬。
如果你沒有認證發票，就記入應交稅費——待認證進項稅額科目。
如果你已經認證發票，就記入應交稅費——待抵扣進項稅額科目。
9樓：環球網校
360天內需要認證的，就作為「應交稅費-應交增值稅（進項稅額）」掛在賬上即可。
如果暫時不認證，就用「應交稅費-待認證進項稅額」，但千萬記得在360天之內去認證，否則就無法抵扣了。
10樓：麥積財稅
收到進行票以後要及時去認證，是可以在有銷項票之後抵扣的。
公司新開 只有進項稅 沒有銷項 發票已經認證 該怎麼做憑證和報稅
11樓：匿名使用者
新開的企業如果是工業屬於臨時期一般納稅人，當月論證的發票可以當月抵扣；
新開的企業如果是商業屬於輔導期一般納稅人，當月認證的發票 當月不能抵扣，比對後，下月才能抵扣！
12樓：匿名使用者
放在「應交稅金-進項稅」就行
增值稅一般納稅人本月只有進項稅，沒有銷項稅賬上怎麼處理？
13樓：布樂正
賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
增值稅一般納稅人本月只有銷項就是隻有收入，沒有購入貨物。那麼分錄如下：
借：銀行存款（或應收賬款等）
貸：主宮業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
結轉相應的庫存，結轉成本。結轉收入。計算應交稅金，如果留底大於本月銷項，就不用交稅。如果留底小於銷項就要轉出未交增值稅，即，交納增值稅。有應納增值稅就同時計提稅金及附加。
《增值稅暫行條例》 第六條規定：銷售額為納稅人銷售貨物或提**稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。具體地說，應稅銷售額包括以下內容：
（1）銷售貨物或提**稅勞務取自於購買方的全部價款。
（2）向購買方收取的各種價外費用。
14樓：每雙葵
回答賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
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15樓：龍泉
1、本月只有銷項稅，沒有進項稅，那麼按銷項稅-留抵稅額計算應繳增值稅。
2、銷項稅。銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。
銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
3、進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
4、期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
一般納稅人只有進項抵扣沒有銷項怎麼做賬
16樓：乜靈波緱熙
正常記賬，在辦理增值稅申報時，本期「實際抵扣稅額」填「0」，將進項稅額填入「期末留抵稅額」欄。
17樓：魚忻然厚城
1，一般納稅人比小規模納稅人做賬要多的就是進項抵扣和開具增值稅專用發票兩項工作，一般納稅人，對每個月取得的增值稅發票，要到主管稅務機關進行發票認證工作，核算中，要在將銷項稅與進項稅對比後繳納，小規模納稅人沒有這項工作，還有就是，現在的增值稅發票都是機打的，這也是與小規模手開發票不同的。至於薪酬，受各地區、各企業情況、業務量大小等因素，都不會相同的。
2，小規模設定4本帳：總分類帳，現金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細帳，應交增值稅稅金明細帳，銷售收入明細帳，進銷存明細帳，十七欄明細帳，存貨計數帳。
小規模不能抵扣進項，一般納稅人可以抵扣進項發票，買價和稅款一併計入成本。
3，一般納稅要求要比小規模企業高一些。
另外，應交增值稅核算不一樣，小規模企業銷售後只是計提應交增值稅（相當於增值稅銷項稅額）即可。一般納稅人除了計算銷項稅額外，還要根據開進的增值稅專用發票（或者運輸發票等）核算進項稅額，不能抵扣的進項稅額還要核算進項稅額轉出。
出口企業 進項有，銷項有，出口退稅有，進項轉出有，怎麼計算城建稅，要公式
1 先計抄算出口不予免徵和抵扣稅額，做進項稅額轉出 不予免徵和抵扣稅額 出口收入 徵稅率 退稅率 出口進項稅額轉出 2 再計算出口退稅額度 最大退稅額 出口收入 退稅率 3 留抵稅額的計算 留抵稅額 進項稅額 進行稅額轉出 銷項稅注意 留抵稅額一定是借方餘額 4 比較留抵稅額與最大退稅額的大小，如果...
本月只有進項沒有銷項月底會計分錄應該怎樣
月底不需做賬務處理，把進項稅保留在應繳稅費 應交增值稅的借方。進貨時，借 庫存商品 待攤費用 待抵扣進項稅 貸 銀行存款 收到發票認證後 借 應付稅費 增值稅 進項稅貸 待攤費用 待抵扣進項稅 月末結轉未繳增值稅時，借 應付稅費 增值稅 轉出未交增值稅 貸 應付稅費 增值稅 進項稅 付費內容限時免費...
銷項負數發票如何入賬，銷項負數發票怎麼做賬？
銷項負數發票 將上個月錯誤的發票已入賬的憑證用紅字在這個月做一遍 正確的發票 按正常做就ok 建議立即向單位領導反應，避免影響擴大。將負數發票作一張與正數發票相同的分錄只是數字寫成紅字。報稅時將負數發票的剩餘聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其餘的和正常報稅一樣，報稅後儲存好以備後查。...