1樓：
企業計提及發放工資相關分錄如下：
1計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
注：計提工資未發，做以上兩步即可；計提後未發的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。等次月發放工資再做處理，如下：
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
會計做賬流程如下
―、稽核原始憑證首先要稽核原始憑證。原始憑證按**分為兩類，一類是外來原始憑證，一 類是自制原始憑證。均須認真稽核。
二、 填制記賬憑證可以到月底把同類的原始憑證彙總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填制，但 不要把時間順序顛倒了。
根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
三、 登記明細賬憑證稽核無誤後，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據記 賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。
四、記賬憑證彙總按憑證上的編號排好順序，然後根據憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個 科目地抄寫，最後合計，看借方總合計數是否等於貸方總合計數，相等就說明平 了，然後把資料抄寫在記賬憑證彙總表上。
根據試算平衡的記賬憑證彙總表，登 記總賬。
五、 對賬、結賬記完總賬就該對賬和結賬，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確 的，但是手工記賬，要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相 符。結賬就是結算出一段時間內本期的發生額合計和餘額，然後將餘額結轉下期 或者轉人新賬。
六、 編制會計報表根據總科目和明細科目餘額分析計算填列。一般編制兩張報表——資產負債 表和利潤表，還有一張是現金流量表，但小企業很少要用這張表。會計報表附註 中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。
2樓：匿名使用者
計提：借：某某費用
貸：應付工資
發工資：
借：應付工資
貸：銀行存款（或現金）
有暫不發放工資的怎麼做會計分錄
3樓：墨汁諾
一、欠發的工資如何做會計分錄,以下舉例說明：計提的時候，全額計提
借：管理費用（或生產成本、製造費用、銷售費用、在建工程等科目）－工資 10萬
貸：應付職工薪酬－職工工資 10萬
發放借：應付職工薪酬－職工工資 8萬
貸：銀行存款 8萬
在本期反映了應發的全額
反映了實發的8萬
反映未發的2萬
二、一般工資的核算包括兩個部分，計算應付工資和發放工資。
1、計算應付工資時，應按工人的服務部門計入有關成本費用中，借記「生產成本」「製造費用」「管理費用」「銷售費用」等，貸記「應付職工薪酬」。
2、發放工資時，無論是先發還是後發，一次性發還是分次發，都是借記「應付職工薪酬」，貸記「銀行存款」或「庫存現金」。
如果在發放時需要扣款（如伙食費、房租水電等），則貸記「其他應付款」或「其他應收款」。如果代扣代繳個人所得稅的，則貸記「應交稅費——應交個人所得稅」。
4樓：excel創新
掛其他應付款工資，計提工資時，借：管理費用-工資 貸：應付職工薪酬 發放工資時，而這個人不發的話，借：應付職工薪酬 貸：其他應付款-工資。
5樓：匿名使用者
例如:工資合計10,000元,其中有2,000元暫不發放,會計分錄如下:
計提工資:
借:生產成本(根據你的實際情況) 10,000貸:應付職工薪酬 10,000
發放時,因為有2,000元暫不發放
借:應付職工薪酬 8,000
貸:現金(或銀行存款) 8,000
補發時:
借:應付職工薪酬 2,000
貸:現金(或銀行存款) 2,000
6樓：匿名使用者
借：應付職工薪酬 貸：其他應付款-工資。
計提工資未發放會計分錄該怎麼做
7樓：餘湧泉
借記成本費用科目，貸記應付職工薪酬科目。
計提工資、發放工資，根據《企業會計準則附錄-會計科目和主要賬務處理》規定，應用「應付職工薪酬」科目予以歸集核算。
應付職工薪酬的主要賬務處理如下：
（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現金"等科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記"其他應收款"、"應交稅費——應交個人所得稅"等科目。
（二）企業應當根據職工提供服務的受益物件，對發生的職工薪酬（計提）分別以下情況進行處理
生產部門人員的職工薪酬，借記"生產成本"、"製造費用"、"勞務成本"科目，貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬，借記"管理費用"科目，貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬，借記"銷售費用"科目，貸記本科目。
應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，借記"在建工程"、"研發支出"科目，貸記本科目。
因解除與職工的勞動關係給予的補償，借記"管理費用"科目，貸記本科目。
無償向職工提供住房等資產使用的，按應計提的折舊額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目；同時，借記本科目，貸記"累計折舊"科目。
租賃住房等資產供職工無償使用的，每期應支付的租金，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。
在等待期內每個資產負債表日，根據股份支付準則確定的金額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。
在可行權日之後，根據股份支付準則確定的金額，借記或貸記"公允價值變動損益"科目，貸記或借記本科目。
（三）本科目期末貸方餘額，反映企業應付職工薪酬的結餘，即已經計提但未發放的工資。
8樓：匿名使用者
計提：借：某某費用
貸：應付工資
計提工資會計分錄該怎麼做？
9樓：東奧名師
計提工資分錄：
借：生產成本(生產車間生產工人薪酬
)製造費用
回(生產車間管理答人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
合同履約成本
貸：應付職工薪酬
實際發放：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款、庫存現金等
職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關係而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工福利。
10樓：浦語奚悅喜
1、個人所得稅、社保、公積金，是在發放工資時計算代扣的，不是在回提取時計算的。
答2、會計分錄
（1）計提工資時：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
（2）發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--個人所得稅
貸：其他應付款--社保（個人）
貸：其他應付款--公積金（個人）
貸：庫存現金
（3）交納社保時：
借：管理費用--社保（公司承擔）
借：管理費用--公積金（公司）
借：其他應付款--社保（個人）
借：其他應付款--公積金（個人））
貸：銀行存款
2009-10-20
11:27
補充問題
那要如何調整呢？
1、先沖銷錯誤憑證。
2、然後，按正確分錄編制憑證。
2009-10-20
11:48
補充問題
啊？姐姐我08年的也是這樣做的，09年也是一直這樣的。怎麼辦呢？
如果是這樣，以前發生的業務可以不調整。從下月開始按正確的分錄做吧。
11樓：匿名使用者
1）計提工資時：bai
借：管理du費用--工資
製造zhi
費用-工資dao
銷售版費用-工資
生產成本-工資
貸：應付職工權薪酬--工資
（2）發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--個人所得稅
貸：其他應付款--社保（個人）
貸：其他應付款--公積金（個人）
貸：庫存現金
（3）交納社保時：
借：管理費用--社保（公司承擔）
借：管理費用--公積金（公司）
借：其他應付款--社保（個人）
借：其他應付款--公積金（個人））
貸：銀行存款
計提和發放工資時候的會計分錄怎麼做
12樓：法妞問答律師**諮詢
按照bai會計分錄準則，製作
du計提工資、發放工資、繳
zhi納個稅和社保的
dao會計分錄，反映真是內的財務收支情況容：具體操作如下：
一、計提工資
借：管理費用、製造費用、生產成本、研發等相關費用貸：應付職工薪酬
二、發放工資
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
其他應付款-社保或者公積金（公司代扣代繳部分）應交稅金-個人所得稅（公司代扣代繳部分）
三、繳納社保
借：其他應付款-社保或者公積金（公司代扣代繳部分）應付職工薪酬-社保或者公積金（公司部分）
貸：銀行存款-社保或者公積金賬戶
四、個稅扣款
借：應交稅金-個人所得稅
貸：銀行存款
13樓：墨汁諾
一、計提工資時
1、計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬—e5a48de588b662616964757a686964616f31333431346338—工資
2、計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
二、發放工資時
1、發放工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
2、上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
3、上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
例子：假設個人所得稅100，社保200，實發工資1000
計提時借：管理費用（或銷售費用、在建工程、生產成本、製造費用等科目）---工資 1300
貸：應付職工薪酬---工資1000
應付職工薪酬---社保個人部分200
應交稅費---應繳個人所得稅100
發放時借：應付職工薪酬---工資1000
貸：銀行存款（或庫存現金）1000
繳納社保
借：管理費用（或銷售費用、在建工程、生產成本、製造費用等科目）---社保公司部分
應付職工薪酬---社保個人部分 200
貸：銀行存款
繳納個人所得稅
借： 應交稅費---應繳個人所得稅 100
貸：銀行存款 100
擴充套件資料：
（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
（二）計提比例:
醫療保險費:10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）
養老保險費:12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）
失業費:2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）
工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）
生育保險：見工傷保險即可。
住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）
工會經費:2%
職工教育經費:2.5%
計提稅金怎麼做分錄，計提附加稅會計分錄怎麼做？
有關稅金分錄 1 營業稅 城建稅 教育費附加的計提和結轉月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金 1 提取時 借 主營業務稅金及附加 貸 應交稅金 營業稅 貸 應交稅金 城建稅 貸 其他應交款 教育費附加 2 結轉時 借 本年利潤 貸 主營業務稅金及附加 3 上繳稅金時 借 應交稅金 營業稅 ...
會計分錄怎麼做，這個會計分錄怎麼做
借 消耗性生物資產 幼畜及育肥畜 小羊羔 貸 農業生產成本 具體賬務處理請參照 農業企業會計核算辦法 四 本辦法所稱生物資產，指農業活動所涉及的活的動物或植物。生物資產應分為消耗性生物資產和生產性生物資產。消耗性生物資產是指將收穫為農產品或為 而持有的生物資產，如玉米和小麥等莊稼 用材林 存欄待售的...
預付工資要怎麼做會計分錄
預付賬款一般包括預付的貨款 預付的購貨定金。預付給李某工資時 相當於李某個人借支 借 其他應收款 李某 貸 庫存現金 從工資扣除預付的工資時 應付的工資剛好等於借支的，如果應付工資大於借支，再貸記庫存現金或銀行存款 貸 應付職工薪酬 貸 其他應收款 李某 一 工資的結算和支付均通過 應付職工薪酬 科...