1樓：金果
不打算抵扣已經認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數。
具體做法如下：
1、收到進項：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）。
2、開出增值稅發票：
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅），銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。月末都要將餘額轉入：
應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）。
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額。
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
應交稅費的主要賬務處理：
1、企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的採購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2、銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。
貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料採購成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
2樓：
收到發票認證時，
借：原材料
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款等
不能抵扣時：
借：管理費用/原材料/在建工程等相關的科目貸： 應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）結轉時借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅金－未交增值稅
一般納稅人進項票已認證但當月未在申報表中填寫申報抵扣，後期發現了稅務說不能抵扣了，做賬怎麼處理？
3樓：匿名使用者
賬內做進項轉出入到商品成本或費用裡；納稅申報表不用調整。
普通發票的進項不能認證抵扣（農產品收購憑證除外），增值稅入到庫存商品成本里。
4樓：匿名使用者
1、借：庫存商品（或材料採購、原材料等）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
2、普通發票直接按照發票金額入賬，不涉及進項稅額處理（農產品收購發票，運輸發票除外）
借：庫存商品
貸：銀行存款
5樓：匿名使用者
進項稅額已入賬的，做進項稅額轉出就可以了。普票是不能抵扣的，計入庫存商品，
6樓：財務論壇
我財稅公司可以幫你代辦297173301
7樓：國稅學長
票已計入「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」科目，則需將其轉入入賬時對應的「原材料」或「庫存商品」科目，增加原材料或庫存商品成本。
除購入農產品取得的普通發票外，其他普通發票不能用於抵扣增值稅進項稅額，發票載明金額全部記入「原材料」或「庫存商品」科目，統一核算成本。
增值稅專用發票超過認證期限不能抵扣的進項稅如何處理？如何做賬 20
8樓：shjdnx小新
增值稅專用發票超過認證期限不能抵扣的進項稅直接做費用或材料或庫存商品。
借：原材料/庫存商品/費用科目
貸：銀行存款/應付賬款
9樓：如意
增值稅專用發票超過認真期限不得抵扣，可以如下做如果是材料或商品，要全額計入材料或商品
借：原材料/庫存商品
貸：現金/應付賬款/銀行存款
如果是費用類的就全計入到費用裡面
借：管理費用/銷售費用
貸：現金/銀行存款/應付賬款
10樓：冀蔚眾膿
應作進項轉出。 借:原材料(製造費用、固定資產等) 貸:應交稅金-應交增值稅-進項轉出
11樓：明稅
您好，超過認證期不可抵扣的進項稅發票，不可抵扣，不可作廢，如果沒入賬就不要入賬了，直接計入費用，已入賬的要做進項稅轉出處理。
未名明德
12樓：匿名使用者
以價稅合計金額計入所購材料成本
13樓：竹喧丶
已做進項稅額的需做進項轉出，如果沒做的話，建議你掛在賬上，做待抵扣進項稅額或者其他。
像這種超過認證期限的，需提交相關資料給主管稅務機關，然後由他們提交給更上一級的部門，我們之前遇到過類似的情況，資料提交上去了，半年了還沒答覆，稅務機關的說全國所有的這種超過期限未認證的問題都是層層上傳，最後統一由國家總局的一個部門處理，所以時間很長。
希望能幫助到你。
進項稅已認證，但當期不予抵扣時的會計分錄怎麼做
14樓：v英國皇宮
借：固定資產/原材料
貸： 其他應收款-待抵扣進項稅額
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
擴充套件資料：
購進貨物或應稅勞務和進口貨物的進項稅額
1、購進免稅農業產品。購進免稅農業產品，是指向農業生產者購入農業初級產品。
例：某納稅人從某農場購入水果4噸，支付買價10000元。該批水果銷售時的含稅銷售**定為2500元/噸。其進項稅額=10000元×10%=1000元。會計分錄為：
借：商品採購 9000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1000
貸：銀行存款10000
2、購進其他非固定資產貨物。納稅人購進其他非固定資產貨物的進項稅額為銷貨方開具增值稅專用發票上註明的增值稅額。
3、進口非固定資產貨物。進口非固定資產貨物的進項稅額，為海關開具的完稅憑證上註明的增值稅額。
例：甲納稅人進口鋼板100噸，價款200000元，海關征收關稅50000元，增值稅40000元，貨物已驗收入庫，這批鋼板的計劃**為2600元/噸。會計分錄為：
（1）借：材料採購250000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 40000
貸：銀行存款290000
（2）借：原材料 260000
貸： 材料採購 250000
材料成本差異10000
15樓：
你認證了，就留待下期抵扣，不需要入費用的
16樓：風語者
一般而論，進項稅認證後要申報的，在增值稅申報表中申報，如果沒有銷項稅的情況下，在下個月做為留抵處理，這只是報表的問題，不涉及會計分錄。在交納增值稅的時候做分錄：借：
已交稅金貸：銀行存款。不知道你是否明白？
希望對你有所啟發。
17樓：匿名使用者
做進項稅額轉出
借：xx費用
貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出
代開的增值稅專票能否用手工清單，增值稅普通發票我附的是手寫的清單可以嗎
增值稅發票的銷貨清單，都是金稅開票系統內列印出來的，小規模納稅人代 的貨物名稱能寫詳見清單嗎 只有在稅控開票系統中通過清單方式開具的增值稅發票才可以，如不是通過清單方式開具，而是用手工填寫的 詳見清單 這樣的發票國稅局在核查時是不予認賬的。可以，但必須附上清單。增值稅普通發票我附的是手寫的清單可以嗎...
我們開的增值稅發票已客戶認證通過！但是我們把發票作廢了
這個沒有問復題的，只不過麻制煩一點，公司已認bai證卻被 商違規作廢的增du值稅專用發票 的zhi情況，導致公司dao次月發票抵扣認證資訊與對方抄報稅資訊比對不符，出現稅務預警。鑑於此，應對 公司已認證卻被 商違規作廢的增值稅專用發票 進項稅額做 進項稅額轉出 處理，轉出憑證摘要註明原因，並讓 商出...
增值稅發票已認證抵扣，發生退貨怎麼辦
銷貨退回，你作為購貨方，只需要做進項稅轉出，就可以抵減已經認證的進項稅。對於採購成本的入賬，你需要向對方索要紅字發票，紅字發票做紅字帳，沖銷購貨成本。上述兩步都做完，就ok了。紅字發票取得之後不可認證，只能作為沖銷購置成本使用。已認證稅款只能通過進項稅轉出操作。已認證發票不可退還，必須留在你這裡作為...