1樓：城南明月羿當年
上年度應付福利費有餘額，實際發生發放福利,就可以沖銷,否則,不作處理。
應付職工薪酬應用如下:
一、本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。
二、本科目應當按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關係補償」 等應付職工薪酬專案進行明細核算。
三、應付職工薪酬的主要賬務處理
（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記本科目，貸記「銀行存款」、「現金」等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。 企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「現金」等科目。
（二）企業應當根據職工提供服務的受益物件，對發生的職工薪酬分別以下情況進行處理 生產部門人員的職工薪酬，借記「生產成本」、「製造費用」、「勞務成本」科目，貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬，借記「銷售費用」科目，貸記本科目。
應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，借記「在建工程」、「研發支出」科目，貸記本科目。
因解除與職工的勞動關係給予的補償，借記「管理費用」科目，貸記本科目。
外商投資企業按規定從淨利潤中提取的職工獎勵及福利**，借記「利潤分配——提取的職工獎勵及福利**」科目，貸記本科目。
四、本科目期末貸方餘額，反映企業應付職工薪酬的結餘。因為以後年度不允許預提福利費，應該是要調整損益，增加損益。如果為貸方餘額的，不作任何處理，結轉下年度繼續使用。
如果為借方餘額的，即所謂的福利費赤字，按照會計制度的規定，應當根據出現的赤字數額，補提福利費，計入管理費用。這樣，應付福利費的年末餘額應為零。當然，補提的福利費仍然應當根據稅法的有關規定進行納稅調整。
按規矩是不處理的，當然也可以處理掉。正常手續是不處理的，記本科或者赤字為零
2樓：匿名使用者
財企（2007）48號關於實施修訂後的《企業財務通則》有關問題的通知
為了貫徹實施修訂後的《企業財務通則》(財政部令第41號)，做好企業新舊財務制度的轉換工作，推進企業財務制度的改革，現就有關問題通知如下：
一、關於職工福利費財務制度改革的銜接問題
修訂後的《企業財務通則》實施後，企業不再按照工資總額14%計提職工福利費，2023年已經計提的職工福利費應當予以衝回。截至2023年12月31日，應付福利費賬面餘額(不含外商投資企業從稅後利潤中提取的職工福利及獎勵**餘額)區別以下情況處理，上市公司另有規定的，從其規定：
(一)餘額為赤字的，轉入2023年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現負數的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以2023年及以後年度實現的淨利潤彌補。
(二)餘額為結餘的，繼續按照原有規定使用，待結餘使用完畢後，再按照修訂後的《企業財務通則》執行。如果企業實行公司制改建或者產權轉讓，則應當按照《財政部關於《公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定》有關問題的補充通知》(財企[2005]12號)轉增資本公積。
二、關於修訂後的《企業財務通則》的組織實施問題
各地區、各部門、各企業集團公司應當認真組織實施修訂後的《企業財務通則》，結合本地區、本部門、本集團的具體情況開展業務培訓，做好企業財務制度改革的政策宣傳工作，按照修訂後的《企業財務通則》(財政部令第41號)的規定調整、修訂和完善企業財務管理制度，確保企業新舊財務制度實現順利轉換。
二oo七年三月二十日
3樓：
福利費早就不用計提了，以前年年度未用完的應付福利費餘額可以先不用管，等以後年度實際發生時在衝減就可以了。
4樓：烏元思
如果你的福利費餘額是以前年度遺留下來的，就不必調整，按照你的思路是對的。稅法對以前年度遺留下的福利費，可以在以後年度使用，不用做納稅調整。供參考
應付福利費上年有貸方餘額，怎麼辦，
5樓：月醉清風的家
一、福利費餘額
1、08年、09年應付福利費餘額，可以繼續掛賬，留作以後年度使用。
2、08年、09年應付福利費餘額，也可以做結轉、沖銷，不保留餘額。賬務處理：
（1）結轉08年福利費餘額會計分錄
借：應付福利費 22463.84
貸：利潤分配--未分配利潤 22463.84（2）沖銷09年提取的福利費5166（27629.84-22463.84）
借：管理費用--福利費 5166（紅字）
貸：應付福利費 5166（紅字）
二、下年度福利費賬務處理
1、如果你單位在下一年度，繼續執行原企業會計制度的話，福利費可以提取，也可以不提取。如果不提取，發生的福利費支出直接計入「管理費用--福利費」科目。
2、如果你單位在下一年度，執行新會計準則的話，福利費帳務處理：
（1）發生福利費支出時
借：應付職工薪酬--職工福利
貸：庫存現金（或銀行存款）
（2）月末，福利費分配轉出時
借：管理費用--福利費
6樓：匿名使用者
有餘額的繼續掛賬。
在發生福利性支出時，先衝減這個餘額，在餘額衝平以後的部分的計入當期損益。
7樓：
實際發生發放福利，就可以沖銷，否則，不作處理
8樓：匿名使用者
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知 》國稅函（2009）98號檔案規定：
四、關於以前年度職工福利費餘額的處理�
根據《國家稅務總局關於做好2023年度企業所得稅彙算清繳工作的補充通知》（國稅函〔2008〕264號）的規定，企業2023年以前按照規定計提但尚未使用的職工福利費餘額，2023年及以後年度發生的職工福利費，應首先衝減上述的職工福利費餘額，不足部分按新稅法規定扣除；仍有餘額的，繼續留在以後年度使用。企業2023年以前節餘的職工福利費，已在稅前扣除，屬於職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業應納稅所得額。�
因此，貴公司「應付福利費」科目08年有餘額應當據此檔案處理。
基本但不簡單的問題，「應付福利費」的核算範圍
應付福利費 一 本科目核算企業提取的福利費。外商投資企業按規定從稅後利潤中提取的職工獎勵及福利 用於支付職工的非經常性獎金 如特別貢獻獎 年終獎等 和職工集體福利的，也在本科目核算。二 提取福利費時，借記 生產成本 營業費用 管理費用 等科目，貸記本科目。支付的職工醫療衛生費用 職工困難補助和其他福...
福利費需要算個稅，怎麼算，福利費需要算個稅，怎麼算
根據 中華人民共和國個人所得稅法 第四條第四款和 中華人民共和國個人所得稅法實施條例 第十四條的規定 福利費免納個人所得稅。這裡所說的福利費，是指根據國家有關規定，從企業 事業單位 國家機關 社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費 如，按規定從企業福利費中支付給職工的困難補助 救濟...
福利費如何做分錄，計提職工福利費怎麼做會計分錄
實際發生時福利費應通過應付職工薪酬科目。月末應分配到管理費用中。一回 福利費是企業按 答照工資總額的14 提取，主要用於職工的醫藥費，醫護人員工資，醫務經費,職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室，理髮室，幼兒園，託兒所人員的工資的費用。二 企業計提福利費的會計分錄為 1 發生福利費...