1樓：會計學堂
在企業裡，出納人員根據原始憑證執行報銷手續，登記現金日記賬和銀行存款日記賬時，應對執行手續的原始憑證進行復核，這就要求出納人員在複核時執行制度、堅持原則，對內容不真實，不完整、手續不齊全、書寫不清楚、計算有差錯的原始憑證按處理原始憑證的要求和程式進行處理。若會計人員既不制止、糾正，也不向單位領導提出書面意見的，要承擔法律責任；對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應向主管單位或財政、稅務、審計機關報告，接到報告的機關應及時處理。出納人員在複核原始憑證時，需注意以下幾個問題：
（1）真實性複核。原始憑證上註明的業務內容是經濟業務的本來面目，不得掩蓋、歪曲和篡改原始情況，這就要求經濟雙方當事人和單位、時間、地點、內容、數量、金額都是真實的，除業務人員在原始憑證上籤章之外，還要由瞭解該項業務的主管人員簽章，由會計主管稽核，才能作為據以入賬的原始憑證。
（2）完整性複核。根據原始憑證所必須具備的要素，檢查原始憑證是否已填寫完整，對於有些業務，需要有旁證才可作為報賬依據，對於需要旁證的原始憑證，若
原始憑證不齊，則視為手續不齊全，如購貨發票要附有購貨名稱、規格、數量明細、銷貨單位的出庫證明單或本單位入庫單，不需入庫的物品，發票上應有使用證明
人的簽名。
（3）合法性複核。是指符合會計制度和企業財務管理要
求的原始憑證。複核時要注意：
①假髮票、假支票，往往表現在時間不吻合，如某人出差，回來報銷發票，與之出差時間不吻合，說明是假髮票；另外其他假髮票也
很多，如開具方非銷貨方或發票本身就是假髮票等。出納人員應具備一些辨別假髮票的基本能力，才能不會出現問題。
②還要注意那些雖然原始發票是真的，但按企
業財務制度規定不屬於報銷範圍。如私人購置自用物品、個人消費物品等。如果企業報銷制度中允許報銷私人消費品，但在會計處理時要注意這種情況視同於向個人
支付勞務報酬，要代扣和代繳個人所得稅，所以出納人員一定要了解制度，掌握報銷範圍。
③另外還要注意有些費用雖能報銷，但制度對報銷的比例或金額有規定限制的，如大部分單位規定，對職工子女醫藥費報銷應由父母雙方單位分別負擔，此時就要按比例執行報銷手續。
另外在許多單位規定了不同的差旅費報銷標準，如乘坐何種交通工具，每日補助標準等，職工報銷差旅費時就要按標準執行。
2樓：獅子迷失雨櫻花
發票是否蓋發票章 公司名稱是否正確
出納稽核原始單據時，需要稽核以下哪些內容
3樓：仰望天空
一般出納是貨幣資金最後支付的環節，也是最重要的，因此出納對於原始單據的稽核一定要注意以下內容：
1、簽字是否完整和正確，有沒有漏掉簽字人或者錯籤責任人，這點一定要注意；
2、原始單據的內容填寫是否完整，金額是否正確；
3、原始單據的附件是否跟會計核對的附件一致，不管是缺少還是多了都要注意；
4、支付的時候一定要核對對方的賬戶，一般儘可能用對方公司賬戶，不要隨便付給私人賬戶。
稽核原始憑證主要包括哪些內容
4樓：匿名使用者
原始憑證稽核的主要內容包括
1、稽核原始憑證的真實性
2、稽核原始憑證的合法性
3、稽核原始憑證的合理性
4、稽核原始憑證的完整性
5、稽核原始憑證的正確性、
6、稽核原始憑證的及時性
原始憑證的稽核包括哪些內容
5樓：匿名使用者
原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。它不僅能用來記錄經濟業務發生或完成情況，還可以明確經濟責任，是進行會計核算工作的原始資料和重要依據，是會計資料中最具有法律效力的一種檔案。工作令號、購銷合同、購料申請單等不能證明經濟業務發生或完成情況的各種單證不能作為原始憑證並據以記賬。
稽核的主要內容有：
1．稽核原始憑證的合法性和真實性。稽核所發生的經濟業務是否符合國家有關規定的要求，有否違反財經制度的現象；原始憑證中所列的經濟業務事項是否真實，有無弄虛作假情況。如在稽核原始憑證中發現有多計或少計收入、費用，擅自擴大開支範圍、提高開支標準，巧立名目、虛報冒領、濫發獎金、津貼等違反財經制度和財經紀律的情況，不僅不能作為合法真實的原始憑證，而且要按規定進行處理。
2．稽核原始憑證的合理性。稽核所發生的經濟業務是否符合厲行節約、反對浪費、有利於提高經濟效益的原則，有否違反該原則的現象。如經稽核原始憑證後確定有突擊使用預算結餘購買不需要的物品，有對陳舊過時裝置進行大修理等違反上述原則的情況，不能作為合理的原始憑證。
3．稽核原始憑證的完整性。稽核原始憑證是否具備基本內容，有否應填未填或填寫不清楚的現象。如經稽核原始憑證後確定有未填寫接受憑證單位名稱，無填證單位或制證人員簽章，業務內容與附件不符等情況，不能作為內容完整的原始憑證。
4．稽核原始憑證的正確性。稽核原始憑證在計算方面是否存在失誤。如經稽核憑證後確定有業務內容摘要與數量、金額不相對應，業務所涉及的數量與單價的乘積與金額不符，金額合計錯誤等情況，不能作為正確的原始憑證。
對於稽核後的原始憑證，如發現有不符合上述要求，有錯誤或不完整之處，應當按照有關規定進行處理；如符合有關規定，就一定根據稽核無誤的原始憑證來編制記賬憑證。
**於網路
出納人員在複核原始憑證時需要注意什麼問題？
出納稽核原始單據時 需要稽核以下哪些內容
6樓：匿名使用者
在裡，出納人員根據原始憑證執行報銷手續，登記現金日記賬和銀行存款日記賬時，應對執行手續的原始憑證進行復核，這就要求出納人員在複核時執行制度、堅持原則，對內容不真實，不完整、手續不齊全、書寫不清楚、計算有差錯的原始憑證按處理原始憑證的要求和程式進行處理。若會計人員既不制止、糾正，也不向單位領導提出書面意見的，要承擔法律責任；對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應向主管單位或財政、稅務、審計機關報告，接到報告的機關應及時處理。出納人員在複核原始憑證時，需注意以下幾個問題：
（1）真實性複核。原始憑證上註明的業務內容是經濟業務的本來面目，不得掩蓋、歪曲和篡改原始情況，這就要求經濟雙方當事人和單位、時間、地點、內容、數量、金額都是真實的，除業務人員在原始憑證上籤章之外，還要由瞭解該項業務的主管人員簽章，由會計主管稽核，才能作為據以入賬的原始憑證。
（2）完整性複核。根據原始憑證所必須具備的要素，檢查原始憑證是否已填寫完整，對於有些業務，需要有旁證才可作為報賬依據，對於需要旁證的原始憑證，若
原始憑證不齊，則視為手續不齊全，如購貨要附有購貨名稱、規格、數量明細、銷貨單位的出庫證明單或本單位入庫單，不需入庫的物品，上應有使用證明
人的簽名。
（3）合法性複核。是指符合會計制度和財務管理要
求的原始憑證。複核時要注意：
①假、假支票，往往表現在時間不吻合，如某人出差，回來報銷，與之出差時間不吻合，說明是假；另外其他假也
很多，如開具方非銷貨方或本身就是假等。出納人員應具備一些辨別假的基本能力，才能不會出現問題。
②還要注意那些雖然原始是真的，但按企
業財務制度規定不屬於報銷範圍。如私人購置自用物品、個人消費物品等。如果報銷制度中允許報銷私人消費品，但在會計處理時要注意這種情況視同於向個人
支付勞務報酬，要代扣和代繳個人所得稅，所以出納人員一定要了解制度，掌握報銷範圍。
③另外還要注意有些費用雖能報銷，但制度對報銷的比例或金額有規定限制的，如大部分單位規定，對職工子女醫費報銷應由父母雙方單位分別負擔，此時就要按比例執行報銷手續。
另外在許多單位規定了不同的差旅費報銷標準，如乘坐何種交通工具，每日補助標準等，職工報銷差旅費時就要按標準執行。
付款時出納需要稽核什麼單據才能付款
7樓：金融小周老師
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）
出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價**以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融**的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。
擴充套件資料
出納的職責
1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
出納員應嚴格遵守現金開支範圍，非現金結算範圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面餘額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
2、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格稽核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出餘額。
3按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。
外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
4、掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
5、保管庫存現金和各種有價**(如國庫券、債券、**等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價**保管責任制，如發生短缺，屬於出納員責任的要進行賠償。
6、保管有關印章、空白收據和空白支票。
印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。
通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和登出手續。
8樓：山西北野廣告
一、出納崗工作流程
（一）現金收付
1、收現
根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字並加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項）
管理費用崗（其他應收款）
銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費、材料款）
注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有「轉賬」字樣，後加蓋「轉賬」圖章和財務結算章，並登記票據傳遞登記本後傳給相應會計崗位。
（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。
2、付現
（1）費用報銷
稽核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查並督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗複核
（2）人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存摺）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金餘額送存銀行
注：（1）下午下班後，現金庫存應在限額內。
（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現金日記賬，做到日清月結，並及時與微機賬核對餘額。
出納會計原始憑證交接流程，會計，出納，交接原始憑證，有什麼手續
第一階段，交接準備。交接準備分六個方面 1 將已經受理的經濟業務處理完畢 2 將尚未登記賬目的登記完畢，結出餘額，並在最後一筆餘額後加蓋出納人員名章 3 整理應該移交的各種資科，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料 4 編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿 印鑑 現金 有價 支票簿 發票 檔案 其他物...
我是出納費用報銷單中的審批人稽核證明或驗收經手
審批人,一般是領導，批准人 稽核，財務稽核員，一般是辦公室主任或會計 主管 證明或驗收，事項的證明人，一般是物品的保管員或者是經辦人。經手就是辦事的經辦人。經手具體經辦此次財務支出的，證明是能證明此次財務支出真實性的人，稽核一般都是會計核准票面金額，審批即單位負責人同意支付此支出。我是出納，費用報銷...
出納登記日記賬時按記賬憑證編號還是原始憑證出納編號
出納登記日記抄賬時按記賬憑證編號還是原始憑證出納編號？這個看單位的財務規定。有的單位會並激計估計原始憑證開出現金收 付款憑單。出納根據收 付款憑單登記現金日記賬，編號是憑單編纖蔽歷號 有的單位是出納根據原始憑證編制收 付款記賬憑證，編號是收幾號 付幾號。出納根據收款憑證 付款憑證登記完現金日記賬，然...