1樓：支飛語
序號 科目編號 一級會計科目名稱 明細帳的設定
一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款 按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設定「銀行存款日記賬」
3 1012 其他貨幣資金 設定外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目
4 1101 交易性金融資產 按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
5 1121 應收票據 按照開出、承兌商業匯票的單位進行明細核算，並設定「應收票據備查簿」，逐筆登記每一商業匯票的種類、號數和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日、貼現率和貼現淨額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業匯票到期結清票款或退票後，應當在備查簿內逐筆登出。
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6 1122 應收賬款
按照開發專案及債務人進行明細核算
7 1123
預付賬款 按照開發專案及**單位、施工單位進行明細核算
81131 應收股利 按照被投資單位進行明細核算
9 1132 應收利息
按照借款人或被投資單位進行明細核算
10 1221
其他應收款 按照開發專案及其他應收款的專案和對方單位（或個人）進行明細核算
11 1231 壞賬準備
按照應收帳款的類別進行明細核算
12 1321
**業務資產
按照有無風險和委託單位、資產管理類別（如定向、集合和專項資產管理業務）、貸款物件，分別「成本」、「已實現未結算損益」等進行明細核算
13 1402 在途物資
按照開發專案及**單位進行明細核算
14 1403
原材料 按照開發專案及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規格等進行明細核算
15 1405 開發產品
按照開發專案，分別開發產品的種類（商鋪、住宅等）進行明細核算
16 1406
發出商品 按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算
171408 委託加工物資
按加工合同、受託加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算
18 1411
週轉材料 按照週轉材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時還應分別「庫存」、「攤銷」進行明細核算
19 1471 存貨跌價準備
按照存貨專案和類別進行明細核算
20 1501
持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別「投資成本」、「溢折價」、「應計利息」進行明細核算。
21 1502
持有至到期投資減值準備 按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算
22 1503 可供**金融資產
按照可供**金融資產類別或品種進行明細核算
23 1511
長期股權投資
按照被投資單位進行明細核算。長期股權投資核算採用權益法的，應當分別「投資成本」、「損益調整」、「所有者權益其他變動」進行明細核算。
24 1512
長期股權投資減值準備 按照被投資單位進行明細核算
251521 投資性房地產
按照投資性房地產類別和專案進行明細核算，採取公允價值計量的，還應分別「成本」和「公允價值變動」進行明細核算。
26 1531 長期應收款
按照承租人或購貨單位（接受勞務單位）等進行明細核算
27 1532
未實現融資收益 按照未實現融資收益專案進行明細核算
281601 固定資產 按照固定資產類別或專案進行明細核算
29 1602 累計折舊
按照固定資產類別或專案進行明細核算
30 1603
固定資產減值準備 按照固定資產類別或專案進行明細核算
311604 在建工程
核算企業開發的自有工程，按照「建築工程」、「安裝工程」、「在安裝裝置」、「待攤支出」以及單項工程進行明細核算。在建工程發生減值的，應在本科目設定「減值準備」明細科目進行核算。
32 1606 固定資產清理
按照被清理的固定資產專案進行明細核算
33 1701
無形資產 按照無形資產專案進行明細核算
341702 累計攤銷 按照無形資產專案進行明細核算
35 1703 無形資產減值準備
按照無形資產專案進行明細核算
36 1711
商譽 商譽發生減值的，應在本科目設定「減值準備」明細科目進行核算，也可以單獨設定「商譽減值準備」科目進行核算。
37 1801 長期待攤費用
按費用專案進行明細核算
38 1811
遞延所得稅資產
按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算，根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
39 1901 待處理財產損溢
按盤盈、盤虧的資產種類和專案進行明細核算
二、負債類
40 2001 短期借款
按照借款種類和貸款人進行明細核算
41 2101
交易性金融負債 按照交易性金融負債類別，分別「本金」、「公允價值變動」進行明細核算。
42 2201 應付票據
按照債權人進行明細核算，同時應當設定「應付票據備查簿」，詳細登記每一商業匯票的種類、號數和出票日期、到期日、票面餘額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應付票據到期結清時，應當在備查簿內逐筆登出。
43 2202 應付賬款
按照開發專案，分別不同的債權人（如**單位、施工單位等）進行明細核算
442203 預收賬款 按照開發專案，按購房單位或個人進行明細核算
45 2211 應付職工薪酬
按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關係補償」等應付職工薪酬專案進行明細核算。
46 2221 應交稅費
"按照應交稅費的稅種進行明細核算，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地佔用稅等，不在本科目核算。
"47 2231
應付利息 按照存款人或債權人進行明細核算
482232 應付股利 按照投資者進行明細核算
49 2241 其他應付款
按照開發專案，分別其他應付款的專案和對方單位（或個人）進行明細核算
502314 **業務負債
按照有無風險和委託單位、資產管理類別（如定向、集合和專項資產管理業務）等進行明細核算
512801 預計負債
按照預計負債專案進行明細核算，如對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等。
52 2401 遞延收益
按照**補助的種類進行明細核算
53 2501
長期借款 按照貸款單位和貸款種類，分別「本金」、「溢折價」、「交易費用」等進行明細核算。
54 2502 應付債券
按照「面值」、「溢折價」、「應計利息」、「交易費用」進行明細核算。企業發行的可轉換公司債券，應在本科目設定「可轉換公司債券」明細科目進行核算。
55 2701 長期應付款
按照長期應付款的種類和債權人進行明細核算
56 2702
未確認融資費用 按照未確認融資費用專案進行明細核算
572711 專項應付款 按照撥入資本性投資專案的種類進行明細核算
58 2901 遞延所得稅負債
按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算
三、共同類
593101 衍生工具
按照衍生金融工具類別，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算
60 3201
套期工具 按照套期工具類別進行明細核算
613202 **期專案 按照套期專案類別進行明細核算
四、所有者權益類
624001 實收資本 按照投資者進行明細核算
63 4002 資本公積
分別「資本溢價」或「股本溢價」、「其他資本公積」進行明細核算
64 4101
盈餘公積
分別「法定盈餘公積」、「任意盈餘公積」進行明細核算。企業（外商投資）還應分別「儲備**」、「企業發展**」進行明細核算。
65 4103
本年利潤
664104 利潤分配
分別「提取法定盈餘公積」、「提取任意盈餘公積」、「應付現金股利或利潤」、「轉作股本的股利」、「盈餘公積補虧」和「未分配利潤」等進行明細核算。企業（外商投資）還應分別「提取儲備**」、「提取企業發展**」、「提取職工獎勵及福利**」進行明細核算。企業（中外合作經營）在合作期間歸還投資者的投資，應在本科
67 4201
庫存股五、成本類
685001 開發成本
按照開發專案，分別成本專案（土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用）進行明細核算
69 5101 開發間接費用
按照開發專案，分別費用專案（職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護費、週轉房攤銷費、利息支出、其他費用）進行明細核算
70 5201 勞務成本
按照提供勞務種類進行明細核算
71 5301
研發支出 按照研究開發專案，分別「費用化支出」與「資本化支出」進行明細核算
六、損益類
726001 主營業務收入 按照主營業務的種類進行明細核算
73 6051 其他業務收入
按照其他業務收入種類進行明細核算，如出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料等實現的收入
746101 公允價值變動損益
按照交易性金融資產、交易性金融負債、投資性房地產等進行明細核算
75 6111 投資收益
按照投資專案進行明細核算
76 6301
營業外收入
按照處置非流動資產利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、罰沒利得、**補助利得、確實無法支付而按規定程式經批准後轉作營業外收入的應付款項等進行明細核算
77 6401 主營業務成本
主營業務的種類進行明細核算
78 6402
其他業務成本
按照其他業務成本種類進行明細核算，如銷售材料的成本、出租固定資產的累計折舊、出租無形資產的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、採用成本模式計量的投資房地產的累計折舊或累計攤銷等
79 6403 營業稅金及附加
營業稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加等
80 6601
銷售費用
按照開發專案，分別費用專案進行明細核算，如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售後服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。
81 6602 管理費用
按照費用專案進行明細核算，如企業的董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、諮詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排汙費等
82 6603 財務費用
按照費用專案進行明細核算，如利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣
83 6701 資產減值損失
按照資產減值損失的13個專案進行明細核算，如壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程——減值準備、工程物資——減值準備、生產性生物資產——減值準備、無形資產減值準備、商譽——減值準備、貸款損失準備、抵債資產——跌價準備、損餘物資——跌價準備。
84 6711 營業外支出
按照營業外支出專案進行明細核算，如處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失
85 6801 所得稅費用
按照「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算
86 6901
以前年度損益調整
會計科目和主要帳務處理依據企業會計準則中確認和計量的規定製定，涵蓋了各類企業的交易或事項。企業在不違反會計準則中確認、計量和報告規定的前提下，可以根據本企業的實際情況自行增設、分拆、合併會計科目。企業不存在的交易或者事項，可以不設定相關的會計科目。
對於明細科目，企業可比照本附錄的規定自行設定。會計科目編號供企業填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、採用會計軟體系統參考，企業可結合本企業的實際情況自行確定會計科目編號
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