1樓：匿名使用者
所得稅前幾年虧損，今年盈利，可以進行前今年的彌補，但彌補時間最長不超過5年。
稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。
如果外資企業享受定期減免稅收優惠是從獲利年度開始計算的，其開始獲利的年度，是指企業開始生產經營後，第一個獲得利潤的納稅年度。企業開辦初期有虧損的，可以依照稅法規定逐年結轉彌補，以彌補後有利潤的納稅年度為開始獲利年度。
我國現行稅法雖然允許企業虧損向後遞延彌補五年，舊準則關於所得稅處理規定中對可結轉後期的尚可抵扣的虧損，在虧損彌補當期不確認所得稅利益。既不進行任何會計處理。而新《企業會計準則第18號——所得稅》規定，企業對於能夠結轉以後年度的未彌補虧損，應視同可抵扣暫時性差異，以很可能獲得用來抵扣該部分虧損的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產，一般稱之為當期確認法即後轉抵減所得稅的利益在虧損當年確認。
使用該方法企業應當對五年內可抵扣暫時性差異是否能在以後經營期內的應稅利潤充分轉回作出判斷。如果不能全部轉回，企業就不應確認，或者說企業未來能轉回多少，本期才可確認多少，這也是謹慎性的表現。
2樓：樹陰下的羊
以前年度的虧損是否做過審計報告，並交給稅局備案。
做過備案的，可以先彌補虧損，彌補完以後再交企業所得稅。
3樓：
可以把虧損扣除後再計算所得稅。
4樓：匿名使用者
不交，在所稅稅主表第8欄填寫以前納稅調整的虧損，本期就不用預繳稅了！
請問：假如上年度我公司是虧損的，今年第一季度盈利，請問需要預交所得稅嗎？
5樓：哈幾卡拉嘸
看是本月發生額盈利，還是本月累計發生額盈利？ 如果本月發生額盈利，本月累計發生額還是虧損，那今年第一季就不要預交了。如果第一季度本月發生額盈利10萬，本月累計發生額盈利5萬，就要預交了。
說明你公司上年虧損就是5萬。
「那怎樣利潤總額呢」
列如：你上年虧損利潤5萬，在「利潤分配」-「上年未分配利潤」累計數5萬在（上年記賬記憑證是編在借方）所以今年在「利潤分配」第一季度累計發生額上年虧損利潤5萬。
今年3月終「利潤分配」-「未分配利潤」累計數是10萬當時你要編一張憑證本科目做結轉，借：「利潤分配」-「未分配利潤」5萬 貸：「利潤分配」-「上年未分配利潤」5萬。
最後你本年3月終「利潤分配」-「未分配利潤」累計數就是5萬*25%預交所得稅萬。
一般納稅調整是：「指按照稅法規定在計算應納稅所得額時，如果企業財務、會計處理辦法同稅收法律、行政法規的規定不一致，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算納稅所作的稅務調整，並據此重新調整計算納稅。如國債利息收入，會計上作為收益處理，而按照稅法規定作為免稅收入，在計算繳納企業所得稅時需作納稅調整。」
6樓：關利葉鄢雁
當季盈利是當年的，上年度的虧損，只能到當年年度結束的時候，年終彙算清繳的時候彌補。
7樓：匿名使用者
應該先抵扣了上年虧損，再結算本季利潤 /「企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）」第四欄「實際利潤額」填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。
8樓：手機使用者
需要把本季的利潤再扣除去年的虧損數額，如果是負數就還是虧損，那就不需要繳納所得稅了。
本年一直在虧損，但本季度盈利了要不要交所得稅的？ 10
9樓：潛水員小莊
根據國稅函[2008]44號執行過程中反映出來的問題，國家稅務總局日前下發《關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號），就企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題給予明確。中國稅網涉稅風險研究室專家分析認為，該檔案最重要的變化是修改了44號檔案中關於「新的月（季）度預繳納稅申報表不允許彌補虧損」的規定，這就意味著從第二季度開始，企業預繳的所得稅可以在彌補虧損後再進行申報納稅。
10樓：匿名使用者
你別太老實了，還有看到達起徵點沒有。
關於預繳所得稅：如果上年有10萬元虧損，今年上半年贏利3萬元，季度預繳時是否需要交稅？
11樓：擺渡浮橋
這種情況不用。
如果是第一季度贏利3萬元，稅局會要求第一季度預繳時要按5000元贏利預繳稅。
因上半年贏利3萬，全年預計贏利6萬，不用繳所得稅第一季度贏利3萬元，全年預計贏利超過十萬，要繳稅，按比例預繳第一季度的稅，第二三季度時再據情況預繳。
12樓：匿名使用者
不需要交，五年內的虧損都可以在稅前彌補，你完全可以把五年內的虧損彌補完，再交所得稅，五年之前的還可以稅後彌補呢。
13樓：非常參加
如果你的虧損額經過稅務局確認的，今年上半年的盈利可以彌補上年虧損，不需要預繳企業所得稅。如果未經確認，那就不能稅前彌補，今年還是要預繳稅款的。
第四季度盈利，年度虧損要預繳企業所得稅嗎
14樓：網友
全年累計虧損了，就不用繳納企業所得稅了。（包括第四季度的都不用繳了）。
15樓：奕奕
不用允許連續彌補5年虧損啊。
就是允許你連續5年虧損。
累計是虧損 就不用交所得稅了。
16樓：匿名使用者
從理論和稅法上講，這種情況完全不用繳納所得稅了，但是在實際工作中，那就要了解下你所屬稅務局對這方面的徵收政策了。
17樓：匿名使用者
允許連續5年虧損。全年累計虧損了，就不用繳納企業所得稅了，包括第四季度的都不用繳了。
企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。
包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅，納稅人範圍比公司所得稅大。
上年全年虧損，第二年的第三季度才有盈利，第三季度需要預交企業所得稅嗎
18樓：
首先如果1-9月份累計利潤是負值，就不用預繳企業所得稅；如果1-9月份累計利潤是正值要繳，年底彙算清繳時根據稅法5年彌補規定，則可以彌補上年虧損額，彌補虧損額後仍有餘額的就必需繳企業所得稅，反之則不需繳交企業所得稅。
19樓：匿名使用者
看你第二季度的累計利潤是正的還是負的。
如果是負的的話，這個是不用預繳的。
20樓：清清de茶
第三季度預繳時是先算出第一到三季度的累計利潤再算所得稅的，所以累計利潤虧損的話不用交稅，盈利的要交。而上年度的虧損在預繳時是不考慮的，只有到了年底彙算清繳時才彌補。
21樓：匿名使用者
按今年第三季度的盈利彌補上年虧損後的數額未計稅所得額，預交企業所得稅。
前兩個季度虧損 第三季度盈利怎麼繳納所得稅?本期盈利是一定要預交所得稅嗎?
22樓：匿名使用者
不用，如果第三季度盈利先彌補一二季度的虧損；彌補後有利潤就交稅；彌補後虧損就不用交稅；
要看第三季度「本年利潤」累計數的，盈利就交稅，虧損就不交稅。
23樓：網友
各地稅局不太一樣，但一般情況是根據報表本年利潤額交當季度所得稅額。如果同一財務年度內，前兩季度虧算，第三季度盈利的話，應該將第三季度盈利額減去前兩季度虧算總額的餘額交稅，如果不足彌補前兩季度虧損則不用補稅。
上季度虧損,本季度盈利,但是實際還是虧損,本季度是否需要交納所得稅
24樓：諾諾百科
第三季度企業所得稅申報是按1~9月累計利潤總額計算得出應納所得稅額，檢查一下報表是否錯誤。企業所得稅季度預交申報是按照累計金額計算的，即第三季度所得稅是按1-9月的累計金額計算，請諮詢當地12366確認。
上年度虧損，今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損，盈利額小於以前年度可彌補虧損數額，不計提所得稅；盈利額大於以前年度可彌補虧損數額，按差額計提所得稅。同時，可彌補虧損數額，應以所得稅彙算清繳資料為準。
25樓：浪漫一莎
企業所得稅是本年累計繳納的，你可以看一下7月份申報二季度的所得稅時是不是虧損的，如果是的話，三季度的本期數應該是7、8、9 三個月份的之後數，而不是單單的9月份的當期數，這樣填報之後自動生成的利潤總額應該是負數，是不交所得稅的。
26樓：孒嫇孖
季度預繳企業所得稅是按照報表中累計金額中的本期應補（退）稅額欄次預繳，即企業所得稅預繳是按照累計金額繳納，不是按照本期金額。
不懂可以追問，祝好~
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